Налогообложение и страховые взносы с оплаты труда инвалидов

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение и страховые взносы с оплаты труда инвалидов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Работодатели берут на должность инвалидов на добровольной основе. Но государство должно было каким-либо образом гарантировать таким гражданам возможность трудоустройства, а потому некоторые юридические лица обязаны осуществлять приём в компанию инвалидов в пределах утверждённого законом числа сотрудников.

Как принять инвалида на работу

Такими предприятиями являются те, у которых штат персонала оказывается более ста человек. Для них на законодательном уровне установлена квота по привлечению к работе нетрудоустроенных инвалидов в количестве от 2 работников до 4% от среднесписочной численности служащих. К примеру, квота для принятия в штат инвалидов по г. Москве и МО составляет 2% от ССЧ работников.

Мало принять на работу человека с ограниченными возможностями — требуется также создать условия для выполнения им трудовых обязанностей. Условия могут быть разные — всё зависит от характера заболевания человека и программы реабилитации. Административная ответственность предусмотрена для всех юридических лиц, пренебрегающих данным требованием.

Сумма штрафа за отказ от приёма на работу инвалида или создания необходимых условий труда составляет 5-10 тысяч рублей.

Пособие по инвалидности для 1 группы в 2023 году

Размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по инвалидности I группы составляет 6044 рублей 48 копеек в месяц.

Размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по инвалидности I группы

Категория получателей пенсии	Размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по инвалидности с учетом повышений к ней
Инвалиды I группы	Без иждивенцев — 12 088,96 рубля в месяц С 1 иждивенцем – 14 103,79 рубля в месяц С 2 иждивенцами – 16 118,62 рубля в месяц С 3 иждивенцами – 18 133,45 рубля в месяц
Граждане, проживающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях	Без иждивенцев — 9 066,72 с 1 иждивенцем — 12 088,97 с 2 иждивенцами — 15 111,22 с 3 иждивенцами — 18 133,47 Фиксированная выплата к страховой пенсии по инвалидности и повышения к ней увеличиваются на соответствующий районный коэффициент
Инвалиды I группы, проработавшие не менее календарных 15 лет в районах Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин инвалидности	Без иждивенцев — 18 133,44 рубля в месяц С 1 иждивенцем — 21 155,69 рубля в месяц С 2 иждивенцами — 24 177,94 рубля в месяц С 3 иждивенцами — 27 200,19 рубля в месяц (независимо от места жительства)
Инвалиды I группы, проработавшие не менее 20 календарных лет в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин	Без иждивенцев — 15 715,65 рубля в месяц С 1 иждивенцем — 18 334,93 рубля в месяц С 2 иждивенцами — 20 954,21 рубля в месяц С 3 иждивенцами — 23 573,49 рубля в месяц (независимо от места жительства)

Расходы организации по созданию рабочих мест для инвалидов в счет установленной квоты могут быть учтены при исчислении налога на прибыль по данному основанию при условии несения затрат на техническое, организационное и иное дополнительное оснащение рабочего места инвалида. Например, затраты, понесенные работодателем в связи с приобретением автомобиля для инвалида, работающего водителем, являются расходами по созданию рабочего места, если в автомобиле установлено дополнительное техническое оснащение с учетом возможностей инвалида.

Организации, численность инвалидов в которых не менее 50% от среднесписочной численности работников и доля расходов на оплату труда инвалидов в которых не менее 25%, могут учитывать расходы, направленные на цели социальной защиты инвалидов, улучшение условий труда, создание и сохранение рабочих мест, обучение и трудоустройство инвалидов, изготовление и ремонт протезных изделий, приобретение технических средств реабилитации, санаторно-курортное обслуживание и ряд других мероприятий (пп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Перечисление средств в ПФР в 2017 производятся с заработка инвалида. От суммарной величины платежей складывается размер будущей пенсии. Обязанность по страховым взносам определена Налоговым кодексом, поэтому неуплата или некорректное исчисление размера приравнено к правонарушению. Работодателю грозят штрафы.

Отчисление взносов ОПС осуществляется в ФНС, поскольку он регулирует всех плательщиков. Правила перечисления средств:

• последний день оплаты – 15 числа каждого месяца, если выпадает на выходной или праздник, то платеж переносится на следующий рабочий день;
• страховые взносы оплачивают в полном объеме;
• ИП и самозанятые осуществляют перечисления единожды в год согласно системе налогообложения.

НДФЛ и страховые взносы ИП с работниками

ИП-работодатель на патенте дополнительно уплачивает налоги и страховые взносы на работников:

Обязательные платежи за сотрудников	Ставка	Особенности
НДФЛ	13%	На весь трудовой доход налоговых резидентов и приравненных к ним лиц, на доход нерезидентов — 30%
Взносы в ПФР	22%	До достижения предельного дохода (в 2020 году — 1 292 тыс. руб.), при его превышении — 10%
Взносы в ФОМС	5,1%	Не оплачивается за иностранцев, обязанных зарегистрироваться в системе добровольного медицинского страхования
Взносы в ФСС по временной нетрудоспособности и материнству	2,9%	До достижения предельного дохода (в 2020 году — 912 тыс. руб.), при его превышении — 0%. Для временно пребывающих на территории России применяются ставки 1,8 и 0% соответственно.
Взносы в ФСС на травматизм	0,2-8,5%	Ставка устанавливается с учетом вида деятельности. Начисляется на весь доход.

Должен ли ИП на патенте платить 1% с дохода, превышающего 300 тыс. руб.

Применение патента не освобождает ИП от оплаты в Пенсионный фонд 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.

Чтобы рассчитать сумму, которую надо платить, берется потенциально возможный годовой доход по выбранной деятельности, установленный в регионе. При нескольких патентах складываются значения по каждому из них. При применении патента менее 12 месяцев, он учитывается только за срок использования патента.

Если ИП совмещает патент с другими режимами налогообложения, то сумма дохода свыше 300 тыс. руб. считается с учетом доходов по всем налоговым режимам. При совмещении с ОСНО, УСН или ЕСХН к потенциально возможному доходу по патенту прибавляется фактический доход, при совмещении с ЕНВД — вмененный.

Максимальный размер дополнительного страхового взноса в ПФР за 2020 год — 259 584 руб.

Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

ч.

и трудоустроенным сотрудникам-инвалидам.

Страховые взносы 2021 г. составляют:

1. В ПФР – 22% до достижения (1 150 000 руб.), свыше этого предела – 10%;
2. В ФОМС – 5,1%. Для этих отчислений предельные величины законодателем не предусмотрены.
3. В ФСС – 2,9% до максимального уровня дохода (865 000 руб.). с выплат, превышающих установленный «потолок» взносы не взимаются;

Таким образом, основная доля взносов с выплат инвалидам начисляется работодателем на общих основаниях.

В 2021 году сохраняется только льгота по уплате отчислений на страхование от производственного травматизма и профзаболеваний. В зависимости от степени опасности производства подразделяются на 32 класса, варьируясь от 0,2% по компаниям с ничтожным уровнем профессионального риска до 8,5%, присваиваемым предприятиям с высокой степенью производственной опасности. Предельных рамок годовых доходов для уплаты «травматических» взносов не установлено.

В Налоговом кодексе в 2021 году предусмотрена льгота инвалидам с детства при уплате налога на имущество. Данное послабление также относится к людям, имеющим 1 и 2 группу.

Недвижимость, находящаяся в их собственности, освобождается от налогообложения. Исключение составляют помещения, используемые с коммерческими целями. Налог на имущество не распространяется на инвалидов 3 группы.

• Если в собственности инвалида находится несколько объектов недвижимости, то льгота предоставляется только на один из них.
• Льготник имеет право самостоятельно выбрать, за какое помещение он не будет платить налог, и подать соответствующее заявление в Налоговые органы.
• Инвалиды 1 и 2 группы обладают правом на 50-процентную скидку при оплате коммунальных услуг.

С 1.01.2019 года им будет возвращена и половина от средств, перечисляемых в фонд капитального ремонта. При этом лица, проживающие с льготниками в одной квартире, должны оплачивать потребленные ими услуги ЖКХ в полном размере.

Инвалидам на региональном уровне устанавливаются льготы по налогу на землю.

Для их получения участок должен соответствовать следующим требованиям:

1. принадлежать человеку с ограниченными возможностями;
2. не использоваться с целью получения прибыли;
3. не входить в состав садоводческого товарищества.

Инвалидам 1 группы данная льгота предоставляется в полном размере. Для людей со 2 группой важно, чтобы справка о состоянии здоровья была получена не позднее 1.01.2004. Также у этой категории должны отсутствовать ограничения в трудовой деятельности.

В 2021 году установлена кадастровая площадь участка, не облагаемая налогом. Если в пользовании инвалида земля менее 600 кв. метров, но пошлина на нее не платится.

Налоговый вычет предоставляется только на один участок, находящийся в собственности льготника, по выбору владельца. Если гражданин не указал, на какую собственность будет распространяться льгота, то автоматически она будет распространяться на самый большой налоговый вычет.

Граждане с ограниченными возможностями имеют право на льготу по транспортному налогу. Она устанавливается на региональном уровне и зависит от места проживания льготника.

В некоторых районах люди, у которых установлена инвалидность, полностью освобождаются от оплаты госпошлины, в других – им предоставляется скидка.

1. В Санкт-Петербурге налог на транспорт не платят родители, которые воспитывают ребенка-инвалида. Под данную льготу подпадает только одно транспортное средство, мощность которого не превышает 150 л. с.
2. В республике Коми наличие в семье ребенка-инвалида не считается основанием для освобождения от уплаты налога.
3. В Москве от пошлины освобождаются автомобили инвалидов, оснащенных двигателем до 200 л. с.
4. В Ивановской области людям с ограниченными возможностями предоставляется скидка в 50% на налог, если транспортное средство не мощнее 100 л. с.

Каждый регион имеет право самостоятельно устанавливать льготы на данный налог, их размер и условия предоставления.

Однако, имеются и общие основания для освобождения от оплаты госпошлины в 2021 году:

1. оснащение транспортного средства специальными устройствами для управления водителем, имеющим ограниченные возможности;
2. автомобиль приобретен на государственную субсидию.

Право на управление транспортным средством, на который предоставляется льгота, должно быть не более, чем у 2 людей.

Если человек не использовал свое право на скидку или отмену уплаты пошлины, то он имеет право написать заявление в налоговый орган на перерасчет. Однако, во внимание будут приниматься только 3 последних года.

Льготы в оплате налога предоставляются инвалидам детства, а также лицам, имеющим 1 и 2 группу. Размер вычета стандартный и составляет 500 рублей.

Исключением являются граждане, которые имеют определенные проблемы со здоровьем при прохождении воинской службы или в результате устранения аварии на Чернобыльской АЭС.

В таком случае вычет увеличивается до 3000 рублей. НДФЛ не удерживается с социальных выплат, компенсаций и пенсий.

Налогообложению не подвергаются суммы, потраченные инвалидом на:

• санаторно-курортное лечение;
• приобретение медицинских препаратов по профилю заболевания (но в пределах 4000 руб.);
• покупку специальных медицинских средств и приспособлений (протезы, слуховые аппараты и др.).

Родители детей инвалидов также имеют право на льготы по налогам. Для их получения следует написать заявление в бухгалтерию организации в начале календарного года и представить перечень документов, которые подтверждают право на данные льготы.

При этом, налоговый вычет действует в течение года и только в случае, если доход не превышает 350000 руб. После того, как эта сумма будет превышена, льгота перестанет действовать.

Размер вычета в 2021 году составляет 12000 руб. для родителей особого ребенка. Опекуны и попечители могут претендовать только на льготное налогообложение из заработной платы в сумме 6000 руб.

При этом не снимается налог с денежных средств, потраченных на лечение или покупку лекарственных средств до 120 000 руб.

Для получения любой льготы необходимо обратиться в отделение налогового органа по месту жительства. При этом понадобится представить пакет документов, которые подтвердят наличие права на нее.

1. Если в собственности инвалида имеется сразу несколько имущественных объектов, то льгота будет распространяться только на один.
2. Гражданин при этом может самостоятельно выбрать и уведомить об этом налоговые органы в установленные сроки, на что именно он желает получить вычет.
3. Видео: Льготы по налогам для инвалидов.
4. Рекомендуем ещё статьи по теме:

«Инвалидность» как определение подразумевает наличие у человека состояние, при котором приходится ограничивать физические нагрузки и вносить другие коррективы в процесс жизнедеятельности. Не исключены умственные и психические отклонения. Кроме того, при инвалидности имеют место не только определённые заболевания, но и особые взаимоотношения с социумом.

Действующее законодательство гарантирует лицам с ОВЗ пенсионные выплаты и льготы, а также право на реабилитацию для создания у инвалидов ощущения полноценности и равенства со здоровыми гражданами.

Начисление зарплаты и взносов инвалидам в 2022 году

Программа семинара: На семинаре Вы узнаете о самых важных изменениях законодательства, которые вступают в силу в 2022 году по расчетам с персоналом организации. Особенности удержания НДФЛ, сложные вопросы расчета пособий, новый регламент работы с внебюджетными фондами.

При этом процентная ставка тарифа напрямую зависит от суммы, облагаемой страховыми взносами.Таким образом, перед тем как привести таблицы со ставками взносов на 2022 год, прокомментируем вышеупомянутые составляющие.
Класс и подкласс опасности 6,0 9,0 Организации и ИП, осуществляющие выплаты работникам, трудящимся на работах, которые указаны в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 № 400-ФЗ от 28.12.2022 года Организации и ИП, осуществляющие выплаты работникам, трудящимся на работах, которые указаны в пункте 1 части 1 статьи 30 № 400-ФЗ от 28.12.2022 года (в соответствии со списком 1, который был утвержден постановлением Кабинета министров СССР № 10 от 26.01.1991 года) 0,0 класс – оптимальный подкласс – 1 класс – допустимый подкласс – 2 2,0 класс – вредный подкласс – 3.1 4,0 класс – вредный подкласс – 3.2 6,0 класс – вредный подкласс – 3.3 7,0 класс – вредный подкласс – 3.4 8,0 класс – опасный подкласс – 4 Обратите внимание, что если по выплатам в пользу одного работника допускается применение различных дополнительных тарифов по страховым взносам, то нужно применять наибольшее значение дополнительного тарифа.

Затраты в виде средств, направленных на обеспечение социальной защиты работни­ков-инвалидов, при расчете налога на при­быль организация вправе отнести к про­чим расходам, связанным с производством и реализацией. Основание — подпункт 38 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса. Однако при этом она должна соответство­вать следующим требованиям. Во-первых, количество работников-инвалидов от об­щего числа сотрудников должно насчиты­вать не менее 50 процентов. Во-вторых, доля расходов на оплату труда инвалидов в общем ФОТ – не менее 25 процентов.

При определении общего числа инвали­дов в среднесписочную численность ра­ботников не включаются инвалиды, ра­ботающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.

Следует иметь в виду, что в упомянутом подпункте приведен закрытый перечень целей социальной защиты инвалидов. В частности, сюда относится улучшение условий и охраны труда инвалидов, созда­ние и сохранение рабочих мест для инва­лидов, санаторно-курортное обслуживание инвалидов, а также лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов.

В целях расчета налога на прибыль допла­ты инвалидам, предусмотренные законода­тельством, включаются в расходы на оплату труда (п. 23 ст. 255 НК РФ). Например, до­плата до размера прежнего заработка при переводе инвалида, который подвергся ра­диационному воздействию вследствие черно­быльской катастрофы, по медицинским по­казаниям на нижеоплачиваемую работу (п. 4 ст. 14 Закона от 15 мая 1991 г. № 1244-1).

Таким образом, кроме прочих расходов, организация, в которой работают инвали­ды, может увеличить и статью расходов на оплату труда.

Помимо стандартного налогового вычета, предоставляемого за каждый месяц налого­вого периода родителю, на обеспечении которого находится ребенок, работник-инвалид имеет право на получение вычетов в размере 3000 рублей или 500 рублей.

Сразу отметим, что работникам-инвали­дам, имеющим право из перечисленных стандартных налоговых вычетов по НДФЛ более чем на один вычет, предоставляется один – максимальный.

Итак, право на ежемесячный вычет в раз­мере 3000 рублей имеют лица, получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, получившие или пере­несшие лучевую болезнь и другие заболева­ния вследствие аварии в 1957 году на ПО «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, инвалиды Великой Отечествен­ной войны, инвалиды из числа военнослужа­щих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, инвалиды из числа бывших партизан, а так­же других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указан­ным категориям военнослужащих.

Ежемесячный вычет в размере 500 руб­лей положен инвалидам с детства, а также инвалидам I и II групп.

Следует также иметь в виду, что не об­лагаются НДФЛ определенные выплаты работникам-инвалидам (ст. 217 НК РФ). Так, от обложения «подоходным» налогом освобождены суммы полной или частичной компенсации или оплаты работодателями стоимости приобретаемых путевок за ис­ключением туристских. Причем указанные путевки должны приобретаться бывшим работникам, уволившимся в связи с выхо­дом на пенсию по инвалидности, и инвали­дам, не работающим в данной организации.

Кроме того, на основании таких путевок указанным лицам должны оказываться услу­ги определенными учреждениями. Это са­наторно-курортные и оздоровительные орга­низации, находящиеся на территории Рос сии. К ним относятся санатории, санатории-про­филактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздорови­тельные и спортивные детские лагеря.

Освобождение от обложения НДФЛ рас­пространяется на суммы, которые предо­ставляются за счет:

– средств работодателя при условии, что расходы по оплате оздоровительного от­дыха сотрудникам-инвалидам не отнесе­ны к затратам, списываемым в расходы при налогообложении прибыли;

• бюджетных средств;
• средств некоммерческих предприятий, одной из целей деятельности которых в соответствии с учредительными доку­ментами является соцподдержка и защи­та лиц, которые не способны самостоя­тельно реализовать свои права и закон­ные интересы в силу физических или интеллектуальных особенностей;
• средств, получаемых от деятельности, в отношении которой работодатели при­меняют спецрежимы.

Выделен еще ряд выплат инвалидам, с ко­торых не нужно удерживать НДФЛ. Среди них оплата работодателем средств профилактики инвалидности и реабилитации ин­валидов, а также оплата приобретения и со­держания собак-проводников (п. 22 ст. 217 НК РФ); матпомощь, полученная инвалида­ми-пенсионерами от бывшего работодателя в пределах 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ); возмещение стоимости медикаментов в пре­делах 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ).

В последнем случае освобождение от на­логообложения предоставляется только при наличии документов, подтверждающих фак­тические расходы на приобретение этих ме­дикаментов, и назначения лечащего врача.

Страховые взносы для инвалидов в 2021 году

С 2012 до 2014 года тарифы страховых взносов были снижены в отношении работодателей, принявших на предприятие людей с установленной группой инвалидности (с установленной группой инвалидности I-ой, II-ой или III-ей). Но с 2015 года они более не действуют, а потому пенсионные и прочие отчисления осуществляются за таких сотрудников в общем порядке.

Страховые взносы	Тариф
Пенсионные (в ИФНС)	22% (с суммы начислений в рамках утверждённой максимальной величины базы) 10% (с суммы, на которую максимальная база превышена)
Медицинские (в ФФОМС)	5,1%
На период нетрудоспособности и материнства	2,9% (с суммы начислений в рамках максимальной базы) 0% (с суммы, на которую максимальная страховая база превышена)

Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

Налоги и взносы / 10:15 20 октября 2020
Определены лимиты по страховым взносам на 2021 год

Налоги и взносы / 10:53 1 декабря 2020
Утверждены лимиты по страховым взносам на 2021 год

С 2017 года администратором страховых платежей в государственные фонды (ПФР, ФСС и ФФОМС) становится ФНС РФ. Именно на счета налоговой службы необходимо переводить взносы по программам пенсионного, социального (в части взносов по временной нетрудоспособности и материнству — ВНиМ) и медицинского страхования. Впоследствии ФНС передает сведения в указанные фонды о платежах граждан и организаций, то есть функция персонального учета страховых сумм на счетах застрахованных лиц сохраняется за фондами.

В ведении ПФР и ФСС также останется ряд иных значимых компетенций. Например, в части принятия некоторых разновидностей отчетности, осуществления выплат по страховым программам гражданам и организациям. ФСС продолжает администрировать взносы на травматизм.

Некоторые хозяйствующие субъекты обязаны перечислять дополнительные страховые взносы. Это фирмы, нанимающие работников:

• на вредные условия труда (ставка дополнительного взноса — 9%);
• на тяжелые условия труда (ставка взноса — 6%).

При этом, если данные компании проводят спецоценку, по итогам которой рабочим местам присваивается тот или иной подкласс опасности или вредности, устанавливается дифференцированный тариф в зависимости от конкретного подкласса. Он может составлять от 2% (подкласс 3.1 вредных условий) до 8% (подкласс 4 опасных условий).

3. Организации, являющиеся работодателями:

• для экипажей самолетов и вертолетов (ставка — 14%);
• работников угольной промышленности (ставка — 6,7%).

Фирмы-работодатели обязаны уплачивать с зарплаты своих работников страховые взносы. Взносы могут быть классифицированы на 3 основных типа — обычные, льготные и дополнительные, с разными ставками.

Узнать больше об особенностях перечисления работодателями взносов в государственные фонды вы можете в статьях:

• «Куда платить страховые взносы в 2020 году?»;
• «Материальная помощь и страховые взносы в 2020 — 2021 годах».

​Пособие по инвалидности в 2021 году

Отчисления на пенсионное страхование по стандартным правилам производятся в размере 22% от заработной платы сотрудника. Но ставка может снизиться до 10%. Это произойдет в том случае, если совокупный размер получаемой заработной платы сотрудником в текущем году превысила 1,292 млн.рублей.

В обязанность работодателя входит отслеживание увеличения суммы дохода работника. После того, как совокупный размер заработной платы превысит 1,292 млн.рублей, ставка по взносам на пенсионное страхования снижается до 10%.

Пример 1.

Работодатель выплачивает Иванову М.О. заработную плату в размере 150 тысяч рублей в месяц. Необходимо рассчитать размер взносов на пенсионное страхование с января по декабрь 2020 года.

Решение 1.

1. В январе совокупный доход Иванова составил 150 000 рублей. Производим размер отчислений за первый месяц года 150 000 * 22% = 33000 рублей.
2. Зарплатная база сотрудника за февраль 300 000 рублей. Отчисления на пенсионное страхование: 150 000 * 22% = 33000 рублей.
3. Март. Сумма доходов – 450 000 рублей, размер взноса 150 000 * 22% = 33000 рублей.
4. База по зп в апреле – 600 000 рублей, отчисления в ПФ РФ – 150 000 * 22% = 33000 рублей.
5. Совокупные доходы Иванова в мае 750 000 рублей, отчисления в ПФ РФ – 150 000 * 22% = 33000 рублей.
6. Июнь. Сумма доходов – 900 000 рублей, размер взноса 150 000 * 22% = 33000 рублей.
7. Зарплатная база сотрудника за июль 1 050 000 рублей. Отчисления на пенсионное страхование: 150 000 * 22% = 33000 рублей.
8. База по зп в августе 2020 года – 1,2 млн. рублей, отчисления в ПФ РФ – 150 000 * 22% = 33000 рублей.

В связи с тем, что в сентябре зарплатная база Иванова превысила предельную норму – 1,35 млн.рублей, взносы в ПФ РФ уменьшаются. Начиная с сентября и заканчивая декабрем 2020 года работодатель уплатит лишь по 10% с ежемесячной заработной платы. 150 000 * 10% = 15000 рублей.

Некоторые предприятия, уплачивающие страховые взносы с применением льгот, освобождаются от внесения отчислений на пенсионное страхование.

Взносы на социальное страхование уплачиваются работодателем от суммы заработной платы сотрудника в размере 2,9%. Однако внесение отчислений возможно до тех пор, пока суммарный доход работника на протяжении отчетного периода не превысит предельный размер, ограниченный 912 тыс.руб.

После превышения нормативов, утвержденных на законодательном уровне и проиндексированных в 2020 году, отчисления на социальное страхование не производятся.

Организации и индивидуальные предприниматели выплачивают страховые отчисления в Пенсионный Фонд за своих сотрудников из собственных средств, не в ущерб начислению заработной платы. К обязательным платежам относятся взносы:

1. в Пенсионный Фонд;
2. на медицинское страхование;
3. на социальное страхование.

Размер выплачиваемых средств формируется в соответствии:

• с категорией плательщика;
• типом трудовой деятельности;
• категорией сотрудника, получающего доход;
• размером заработной платы.

Если организация, индивидуальный предприниматель или субъект МСП не наделен правом льготного тарифа, применяются общие ставки для начисления платежей. Ориентир для начисления взносов в Пенсионный Фонд — размер средней з/п, которую ежегодно устанавливает Правительство. На 2020 год база по ОПС составляла 1 миллион 292000. На 2021 год страховая база будет составлять 1 миллион 465 тыс. рублей.

Отчисления	Ставка (%)	Условие	Лимит (рублей)
Пенсионные	22	До достижения	1 465 000
10	После превышения
Социальные на ВНиМ	2,9	До достижения	966 000
	После превышения
Медицинские	5,1	Лимита нет
Травматизм	Индивидуально от 0,2% до 8,5%, лимитирование отсутствует

Налоговые льготы для ИП инвалидов 1, 2, 3 группы, применяющих ЕНВД

В соответствии с п. 4 ст. 346.26 НК РФ уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате следующих налогов:

Налог	Комментарий
Налог на доходы физических лиц	в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом
Налог на имущество физических лиц	В отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом
Налог на добавленную стоимость	В отношении операций, признаваемых объектами налогообложения, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом

Похожие записи:

• Добиваюсь восстановления в МВД паспорта СССР
• Алименты на ребенка. Как и сколько платят в 2023 году
• Договор купли-продажи земельного участка