Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги и страховые взносы: что изменится с 2023 года?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2023 году в России проведут государственную кадастровую оценку сооружений, объектов незавершенного строительства, зданий и помещений. С этого момента переоценка будет проводиться во всех регионах раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года. Данные изменения направлены на то, чтобы сделать практику переоценки единой для всей России, а сведения о кадастровой стоимости актуальными среди всех регионов страны.
Какие налоги, штрафы, и сборы вырастут в 2023 году?
В грядущем году вырастут некоторые налоги, акцизы, сборы, тарифы и пошлины.
Налоги:
— В 2023 году россияне будут отдавать 13% от дохода, полученного от вклада. Налог уже ранее вводили, но заморозили с 2021 по 2022 годы.
— До 34% увеличится налог на прибыль для экспортеров СПГ.
— Вырастет налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для работников газовой, нефтяной и угледобывающей отрасли. Так, в следующем году с учетом роста налога, к примеру, «Газпром» перечислит в бюджет на 600 млрд руб. больше.
Сборы:
Вырастут страховые взносы в фонд СФР. Теперь в тарифе будут объединены взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ (страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — прим. ред.). Все это будет скомпоновано в едином тарифе, ставка которого 30%. Однако есть нюанс: повышается база для начисления взносов. Например, если сотрудник получает зарплату в размере 150 тыс. руб. в месяц, работодатель заплатит за него на 16 тыс. руб. в год больше.
II. Откуда что берется?
Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица на основании поданных налогоплательщиком налоговых деклараций; уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган; сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов; решений налогового органа по результатам мероприятий налогового контроля; судебных решений; решений налогового органа о предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате налогов и т. д.
По большинству налогов предусмотрены авансовые платежи, есть налоги, по которым отсутствует декларирование. Чтобы в таких случаях налоговые органы могли обработать ЕНП и верно его распределить, организации и ИП не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты, представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. В нем производится «раскадровка» ЕНП по суммам отдельных авансовых платежей по налогам (налогов, страховых взносов) с указанием сроков уплаты, КПП, ОКТМО и КБК (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Уведомление передается в электронной форме с применением УКЭП либо через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН).
В течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности (п. 12, 14, 16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
VII. Чего ждать в новом году
На начало 2023 г. ФНС сформирует сальдо единого налогового счета каждой организации и каждого физического лица на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах неисполненных налоговых обязательств, излишне перечисленных денежных средств, внесенных авансовых платежей.
В суммы неисполненных обязанностей не будут включены:
- недоимки, по которым по состоянию на 31 декабря 2022 года истек срок их взыскания;
- недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, указанным в оспариваемом в судебном порядке решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, исполнение которого приостановлено по состоянию на 31 декабря 2022 года полностью или в части в результате принятия судом обеспечительных мер.
- налога на профессиональный доход, госпошлины, в отношении уплаты которой не выдан исполнительный документ, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, авансовых платежей по НДФЛ в отношении иностранных граждан, работающих по найму на основе патента (эти платежи не пропадут, но учитываются они ФНС России отдельно – не на едином налоговом счете);
- налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, если со дня их уплаты прошло более трех лет.
Излишне перечисленными для отражения на едином налоговом счете не будут признаны суммы:
Переоценка кадастровой стоимости объектов недвижимости ведет к изменению суммы налога в будущем, поскольку кадастровая стоимость является основой для его расчета, пояснил Вячеслав Климов. «Но результаты этой переоценки россияне увидят в 2024 году, когда будут платить налог на имущество за 2023 год», — отметил он.
Информацию о том, как изменится кадастровая стоимость, можно узнать из выписки из ЕГРН или справки о кадастровой стоимости, которые можно получить в МФЦ или заказать в территориальных управлениях Росреестра.
Изменения в начислении пеней
Из-за новых правил меняется и порядок начисления неустойки по налогам, то есть пеней. Теперь они считаются от общей суммы отрицательного сальдо ЕНС, а не по каждому платежу отдельно.
Пени по-прежнему начисляются за каждый календарный день просрочки. Первый день их расчёта — следующий за окончанием срока уплаты. Поскольку большинство налогов нужно платить до 28 числа, то пени пойдут с 29 числа. Последний день, за который они будут начислены, — день уплаты недоимки.
Общая формула расчёта пеней в 2023 году такова:
- Сумма недоимки × Ставка ЦБ РФ / 300 × Количество дней просрочки, включая день её уплаты
Ставка пени в 2023 году для ИП и организаций одинакова — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. В этом году для юридических лиц действует послабление: ставка уменьшена в качестве меры господдержки. Но с 2024 года будет так: если организация не платила налог более 30 дней, то с 31 дня пени начисляются по ставке 1/150 ставки ЦБ РФ.
В 2023 году в данном вопросе изменилось многое, например, стал новым социальный вычет, дата удержания налоговой выплаты; обновилась и форма расчета 6-НДФЛ. Конечно, на этом перечень новшеств не завершается.
Кого коснется. Обновленные законы НДФЛ будут действовать для плательщиков налогов, индивидуальных предпринимателей и организаций (налоговых агентов).
Когда произойдут изменения. В силу они вступили с 1 января 2023 года.
Особенности изменений. Их достаточно много, поэтому стоит рассмотреть каждый из пунктов подробнее:
-
Компенсации волонтерам, которые работают на добровольном основании, за услуги связи не будут сопровождаться НДФЛ.
-
Проведение расчета в соответствии с формой 6-НДФЛ претерпело изменения. В первом разделе произошло немало корректировок. Указывать те сроки, в которые был перечислен налоговый платеж, теперь не нужно, так как эти даты будут отдельными для каждого периода отчета. Они закреплены в том порядке, в соответствии с которым проводится процедура заполнения расчетного листа.
-
Как гласят новые правила, примененные в законодательстве, НДФЛ удерживается во время выплаты аванса. Теперь последний день месяца не является датой, когда сотрудники компании получают заработную плату.
-
Изменения коснулись и прогрессивной ставки НДФЛ — 15 %. Теперь агентами по налогам применяются ставки 13% и 650 000 рублей + 15% к каждой из налоговых баз по отдельности. Доходы, которые были получены в 2023 году, отличаются идентичными требованиями.
Взносы по страховке за получение травм остались неизменными
В данном вопросе действуют правила, которые были установлены в 2022 году. Все тарифы, которые касаются взносов по страховке за профессиональные болезни и несчастные ситуации на производстве, остались неизменными.
Взносы все также разделены по классам, которые касаются конкретных профессиональных рисков. На них влияет деятельность, которой занимается определенное предприятие. Показатель варьируется от 0,2 до 8,5 процента от фонда оплаты труда.
Сохранилась льгота по уплате взносов, размер которой составляет 60%. Данное правило касается компаний, которые обладают любой организационной, а также правовой формой. Выплаты получают работники, которые оформили инвалидность любой группы (первой, второй или третьей).
Как платить НДФЛ в 2023 году
- Продажа или сдача недвижимости. Декларацию нужно подать самостоятельно. Для резидентов РФ он составит 13%, а для нерезидентов — 30%.
- Получение дохода за границей. Составляет 13%, им облагается заработок от зарубежных компаний, продажа или сдача недвижимости в других странах, а также любые другие выплаты, поступившие из-за рубежа.
- Выигрыш в лотерею или казино. Налогом в 13% облагаются выигрыши больше 4000 рублей.
- Реализация товаров. Его не нужно уплачивать, если товар был продан дешевле, чем куплен, если он стоил дешевле 250 тысяч и был в использовании хотя бы три года.
За 2021 год в России было собрано 28,53 триллиона рублей налогов и сборов. По сравнению с 2020 годом номинальные поступления выросли на 35,8% (с 21 триллиона рублей). Из них в федеральный бюджет ушло 15,88 триллиона рублей, в консолидированные бюджеты субъектов — 12,65 триллиона рублей.
Самые крупные поступления обеспечил налог на добычу полезных ископаемых (7,24 триллиона рублей зачислены в федеральный бюджет, 98 миллиарлов рублей — в бюджеты регионов), налог на прибыль (6,08 триллиона рублей, из которых 4,53 триллиона рублей получили регионы, а 1,55 триллиона рублей — федеральная казна), НДС (5,79 триллиона рублей в федеральный бюджет), НДФЛ (4,79 триллиона рублей в региональные бюджеты плюс 90,7 миллиарда рублей в федеральный), налог на имущество (1,44 триллиона рублей в региональные бюджеты), налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (1 триллион рублей в федеральный бюджет), а также региональная часть акцизов (950 миллиарлов рублей).
Местные налоги и сборы
О порядке и сроках уплаты торгового сбора можно узнать из материалов в разделе «Торговый сбор».
Обратите внимание! Начиная с 2021 года, сроки уплаты транспортного налога и налога на имущество унифицированы, так как они регулируются на федеральном уровне. Они больше не будут утверждаться местными и региональными властями.
Средства, предназначенные для уплаты налогов, поступают в местные бюджеты.
Однако налог на фонд заработной платы — это не единственный налог, который затрагивает физических лиц. Россияне владеют собственностью, за которую они также должны платить налоги — транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц. Предположим, что гражданин, налог на заработную плату которого мы рассчитали выше, является владельцем двухкомнатной квартиры, стоимость земли (за вычетом не облагаемых налогом квадратных метров) которой составляет 3 миллиона рублей, а ставка налога — 0,3%. Налог на землю в этом случае составляет 9 000 рублей.
Зачем мы платим налоги
Законодательный орган определяет компоненты налога, которые будут взиматься равномерно. Они делятся на те, которые определяются налогоплательщиком, и те, которые определяются законодательной властью.
В случае с налоговыми статьями налоговики решают, какой процент дохода гражданин отдает государству. Общепринятые соотношения включают налоговую базу, налоговую ставку, периодичность и различные ставки.
- улучшать сферы образования, здравоохранения, спорта, культуры, жилищного хозяйства, пассажирского транспорта и связи;
- создавать условия для налоговой оптимизации;
- рассматривать и разрешать обращения, жалобы на действия и бездействия налоговых органов любых инстанций;
- снижать уровень инфляции.
Все обязательства по налогам разделяются на три категории. Их разделение зависит, прежде всего, от того, для какого бюджета они предназначаются.
Налоговый Кодекс России – это тот главный документ, который служит фундаментом для фискальной системы всей страны.
В отношении местных и региональных сборов свойственны именно те особенности назначения и взимания, которые устанавливаются властями соответствующего ранга. Но при этом осуществлять отступление от общих норм, которые закреплены в Налоговом Кодексе, представители властей второго и третьего уровней не имеют права.
Именно за счёт фискальных платежей формируется доходная часть бюджета страны: ведь туда деньги поступают напрямую. В отношении обязательств первого и второго уровней может быть допущено перераспределение между нижестоящими бюджетными «корзинами», а именно: такие средства, как субсидии, субвенции и иные трансферы.
Подобное распределение регламентируется настоящим бюджетным законодательством – это Бюджетный Кодекс России.
У ЕНП, безусловно, много плюсов:
-
Если даты уплаты налогов раньше были разными, то теперь срок один — 28 число. Это сократит путаницу и просрочки.
-
Удобно и то, что Единый налоговый счёт может пополнять любое физическое лицо, а сумму можно внести полностью или частями до даты списания налогов.
-
Если на счету образуется положительное сальдо, то переплату можно быстро вернуть, направив в ФНС соответствующее заявление. Налоговая не позднее следующего рабочего дня после получения заявления направит в казначейство поручение на возврат.
-
При образовании задолженности документ для взыскания будет один.
-
Если произойдёт блокировка счёта из-за образовавшейся задолженности, то его разблокируют в течение всего 1 дня после оплаты долга.
Кормят ли регионы Москву или же наоборот столица кормит регионы?
1 сентября в рамках просветительского марафона «Новое знание» мэр Москвы Сергей Собянин в ответ на нарастающее недовольство жителей регионов в отношении Москвы, которая, по их мнению, живёт за счёт регионов, заявил, что на самом деле всё обстоит иначе.
Москва является крупнейшим донором для регионов. Ведь только за 2020 г. столица пополнила государственные внебюджетные фонды на 2,9 трлн руб.
Причём около половины собранных средств было потрачено на выплату пенсий и медицинское обеспечение жителей других регионов.
Так ли это на самом деле? Предлагаем разобраться в том, как распределяются между регионами поступающие в бюджет налоги.
Доходы бюджета формируются согласно налоговому и бюджетному законодательству РФ.
Что ожидать в 2023 году
В 2023 году ожидается снижение налогов от нефтегазовых компаний. Но от этого в большей степени страдает федеральный бюджет, хотя сырьевые регионы не останутся в стороне. «В выигрыше могут оказаться регионы, где развито импортозамещение, отрасли машиностроения и производства военной продукции», — полагает Владимир Климанов.
«Серьезную альтернативу сборам налога на прибыль в региональные бюджеты найти очень сложно, — подчеркивает экономист. — На региональном уровне возможности бюджетного маневра ниже, чем на федеральном». Общая альтернатива — увеличение финансовой помощи из центра — а именно, межбюджетных трансфертов из федерального бюджета. «Для высокообеспеченных регионов возможно в том числе сокращение расходов», — допускает экономист.
Большинство регионов, зависимых от конкретной отрасли, активно меняют цепочки поставок, чтобы сохранить промышленность, подчеркивает Илья Цыпкин. Диверсификация экономики — трудоемкий процесс, который потребует времени.
Структура налоговой системы
Итак, налоговая система состоит из трех уровней: федерального, регионального и местного. На каждом из них устанавливаются налоги и прочие обязательные платежи. Соответственно, все они подразделяются на федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Что это значит?
В первую очередь, правила применения того или иного налога устанавливаются на уровне, к которому он относится. Одни налоги, например, НДС или НДФЛ, взимаются по единым правилам на всей территории страны. Тогда как основные параметры региональных или местных налогов и сборов устанавливаются на уровне субъекта РФ или муниципального образования. Это относится, в частности, к налогам на имущество организаций и физических лиц.
Следует отметить, что регион либо муниципальное образование действуют строго в рамках Налогового кодекса. Это значит, что они не могут вести собственный налог, не регламентированный на федеральном уровне. Акты субъекта или муниципального образования устанавливают лишь определенные параметры применения того или иного налога — ставки, льготы, периоды и так далее.
Уровнем, к которому относится налог, обусловлена и территория действия правил его применения. Например, ставка регионального налога будет действовать на территории всего субъекта РФ, а ставка местного налога — на территории муниципального образования.