ОСМС 2023: сколько платит работодатель, ИП, по ГПХ?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ОСМС 2023: сколько платит работодатель, ИП, по ГПХ?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Так, работодатели платят за работников 3% от размера заработной платы. Однако облагаемый доход не может превышать 10 МЗП (700 000 тенге), то есть максимально возможное отчисление работодателя составит 21 000 тенге в месяц.

Расчет налогов для сотрудников с окладом в размере 1 МЗП в 2023 году

Ежегодно меняются ставки МРП и МЗП. Если у ваших сотрудников оклад в размере 1 МЗП, то налоги и зарплата на руки будут отличаться от 2022 года.

Внимательно ознакомьтесь с налогами, которые нужно уплачивать от оклада 70 000 тенге. При наличии вычета 14 МРП у сотрудников, не забудьте обновить заявление на вычет на 2023 год.

Расчет для ТОО на общеустановленном режиме:

Оклад на руки, с применением вычета:

1. ОПВ — 7 979 тг;
2. ИПН — 219 тг;
3. ВОСМС — 1 596 тг;
4. СО — 2 514 тг;
5. СН — 4 157 тг;
6. ОСМС — 2 394 тг.

На руки сотрудник получит 70 000 тенге.

Оклад на руки, без применения вычета:

1. ОПВ — 8 035 тг;
2. ИПН — 707 тг;
3. ВОСМС — 1 607 тг;
4. СО — 2 531 тг;
5. СН — 4 186 тг;
6. ОСМС — 2 410 тг.

На руки сотрудник получит 70 000 тенге.

Оклад до вычета всех налогов, с применением вычета:

1. ОПВ — 7 000 тг;
2. ИПН — 133 тг;
3. ВОСМС — 1 400 тг;
4. СО — 2 450 тг;
5. СН — 3 402 тг;
6. ОСМС — 2 100 тг.

На руки сотрудник получит 61 467 тенге.

Оклад до вычета всех налогов, без применения вычета:

1. ОПВ — 7 000 тг;
2. ИПН — 616 тг;
3. ВОСМС — 1 400 тг;
4. СО — 2 450 тг;
5. СН — 3 402 тг;
6. ОСМС — 2 100 тг.

На руки сотрудник получит 60 984 тенге.

Расчет для ТОО на упрощенном режиме:

Оклад до вычета всех налогов, без применения вычета:

1. ОПВ — 7 000 тг;
2. ИПН — 616 тг;
3. ВОСМС — 1 400 тг;
4. СО — 2 450 тг;
5. ОСМС — 2 100 тг.

На руки сотрудник получит 60 984 тенге.

Оклад до вычета всех налогов, с применением вычета:

1. ОПВ — 7 000 тг;
2. ИПН — 133 тг;
3. ВОСМС — 1 400 тг;
4. СО — 2 450 тг;
5. ОСМС — 2 100 тг.

На руки сотрудник получит 61 467 тенге.

Оклад на руки, без применения вычета:

1. ОПВ — 8 035 тг;
2. ИПН — 707 тг;
3. ВОСМС — 1 607 тг;
4. СО — 2 531 тг;
5. ОСМС — 2 410 тг.

На руки сотрудник получит 70 000 тенге.

Оклад на руки, с применением вычета:

1. ОПВ — 7 979 тг;
2. ИПН — 219 тг;
3. ВОСМС — 1 596 тг;
4. СО — 2 514 тг;
5. ОСМС — 2 394 тг.

На руки сотрудник получит 70 000 тенге.

Расчет для ИП на общеустановленном режиме:

Оклад на руки, с применением вычета:

1. ОПВ — 7 979 тг;
2. ИПН — 219 тг;
3. ВОСМС — 1 596 тг;
4. СО — 2 514 тг;
5. СН — 936 тг;
6. ОСМС — 2 394 тг.

На руки сотрудник получит 70 000 тенге.

Оклад на руки, без применения вычета:

1. ОПВ — 8 035 тг;
2. ИПН — 707 тг;
3. ВОСМС — 1 607 тг;
4. СО — 2 531 тг;
5. СН — 919 тг;
6. ОСМС — 2 410 тг.

На руки сотрудник получит 70 000 тенге.

Оклад до вычета всех налогов, с применением вычета:

1. ОПВ — 7 000 тг;
2. ИПН — 133 тг;
3. ВОСМС — 1 400 тг;
4. СО — 2 450 тг;
5. СН — 1 000 тг;
6. ОСМС — 2 100 тг.

На руки сотрудник получит 61 467 тенге.

Оклад до вычета всех налогов, без применения вычета:

1. ОПВ — 7 000 тг;
2. ИПН — 616 тг;
3. ВОСМС — 1 400 тг;
4. СО — 2 450 тг;
5. СН — 1 000 тг;
6. ОСМС — 2 100 тг.

На руки сотрудник получит 60 984 тенге.

Расчет для ИП на упрощенном режиме:

Оклад до вычета всех налогов, без применения вычета:

1. ОПВ — 7 000 тг;
2. ИПН — 616 тг;
3. ВОСМС — 1 400 тг;
4. СО — 2 450 тг;
5. ОСМС — 2 100 тг.

На руки сотрудник получит 60 984 тенге.

Оклад до вычета всех налогов, с применением вычета:

1. ОПВ — 7 000 тг;
2. ИПН — 133 тг;
3. ВОСМС — 1 400 тг;
4. СО — 2 450 тг;
5. ОСМС — 2 100 тг.

На руки сотрудник получит 61 467 тенге.

Оклад на руки, без применения вычета:

1. ОПВ — 8 035 тг;
2. ИПН — 707 тг;
3. ВОСМС — 1 607 тг;
4. СО — 2 531 тг;
5. ОСМС — 2 410 тг.

На руки сотрудник получит 70 000 тенге.

Оклад на руки, с применением вычета:

1. ОПВ — 7 979 тг;
2. ИПН — 219 тг;
3. ВОСМС — 1 596 тг;
4. СО — 2 514 тг;
5. ОСМС — 2 394 тг.

Нюансы исчисления налогов для ИП на упрощенке

Закон об обязательном социальном страховании в пунктах 2 и 5 статьи 15 говорит о том, что для ИП в качестве объекта исчисления для социального налога (СО) выступает размер полученного дохода. База определяется субъектом самостоятельного, но она не может превышать общую сумму дохода. Значения на порядок ниже, нежели используемые для ОПВ.

Действуют следующие правила:

• размер ставки 3,5%;
• диапазон значений от 1 до 7 минимальных заработных плат;
• в случае отсутствия дохода взнос не платится.

Правила расчета взноса ОСМС определены в законе «Об обязательном социальном медицинском страховании», а именно в пункте 5 статьи 28. Для индивидуальных предпринимателей действует ставка 5%, а объект исчисления равен 1,4 МЗП. Исключение делается для субъектов, которые приостановили предоставление в налоговый орган отчетности. В случае осуществления деятельности платить налог придется даже если доход не был получен.

С учетом нормативной базы индивидуальным предпринимателям на упрощенке в 2023 году потребуется уплатить следующие налоги:

• ОСМС;
• СО;
• ОПВ.

Льготы для работодателей по налогам и взносам

Когда государство планирует поддержать какую-либо сферу деятельности, как одну из мер оно применяет уменьшение ставки страховых взносов. Какой процент налогов платит работодатель за работника, устанавливается на законодательном уровне. В 2021 году пониженные ставки приняты для бизнеса, работающего в IT-сфере. Так на ОПС будет отчисляться 6%, в ФСС – 1,5%, на ОМС – 0,1%.

Такие же меры принимаются, когда по независящим от бизнеса причинам, возникают проблемы с выплатами заработной платы. Например, в 2020 году из-за пандемии COVID-19 были снижены ставки по взносам для субъектов малого и среднего бизнеса.

Сколько работодатель платит налогов за работника 2022 году зависит от того, попало ли его предприятие в реестр среднего, малого и микробизнеса. Для таких компаний и предпринимателей установлены сниженные ставки страховых взносов:

• На ОПС – 10%;
• На ОСС на случай временной нетрудоспособности или материнства – 0%
• На ОМС – 5%

Взносы ИП за себя в 2023 году

Сейчас фиксированные страховые взносы ИП платят отдельно на пенсионное и медицинское страхование. С 1 января 2023 года страхователи будут перечислять страховые взносы единым платежом — в новом фонде распределят сумму по направлениям самостоятельно. Размер взносов в 2023 году составит 45 842 рубля.

При доходах свыше 300 000 рублей придётся уплачивать 1% от этой суммы. Эти отчисления будут дополнительными к основной фиксированной сумме, но засчитывать их будут на пенсионное страхование. Максимальная сумма взносов, которую ИП должен перечислить с дохода свыше 300 000 рублей, составляет 257 061 рубль, а с учётом фиксированных взносов — 302 903 рубля.

Сроки уплаты взносов не изменятся:

• не позднее 31 декабря — для взносов на пенсионное и медицинское страхование;
• не позднее 1 июля следующего года — для взносов на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 рублей.

Общий тариф страховых взносов

В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ в 2023 году подавляющее большинство организаций и ИП перейдет на уплату страховых взносов по единому тарифу. Единый тариф объединит страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, а также страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пп. «б» п. 10 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ).

Величина общего тарифа страховых взносов с 1 января 2023 года составит (п. 3 ст. 425 НК РФ):

• 30% – в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
• 15,1% – свыше предельной величины.

Взносы ИП «за себя»: КБК 2023 год

С 2023 года отдельных КБК по взносам не будет. Точнее коды не исчезнут, просто проставлять их в платежках больше не придется. В связи с введением единого платежа, на единый баланс зачислятся:

• страховые взносы за работников;
• страховые взносы «за себя»;
• налоги с доходов

Рассмотрим пример.

ИП Иванов И.М. по итогам текущего года получил доход 50 000 000 рублей. Ему нужно уплатить взносы:

• страховые взносы по фиксированному размеру = 45 842 рубля
• страховые взносы сверх фиксированного размера (50 000 000 – 300 00) х 1% = 497 000 рублей.

Обратите внимание!
В расчет берем только предельную верхнюю величину = 257 061 руб.
Итого: 45 842 руб.+ 257 061 руб. руб. = 302 903 руб.

Примечание:

• ИП без работников на доходной УСН, как и прежде, смогут уменьшать сумму налога (авансового платежа) на уплаченные за себя взносы;
• ИП на ПСН смогут уменьшать сумму налога на уплаченные за себя взносы.

Нужно ли подтверждать необлагаемые страховыми взносами выплаты, и как это сделать

Предоставленная в ИФНС отчётность по страховым взносам проходит камеральную проверку: инспектор проверяет контрольные соотношения внутри формы и между несколькими отчётами. Когда эти контрольные соотношения не выполняются, у инспектора возникают вопросы. Тогда он может потребовать от налогоплательщика документы и пояснения в отношении необлагаемых сумм (п. 8.6 ст. 88 НК).

Когда налогоплательщик получит требование от налоговой, нужно подготовить пояснения и приложить копии документов-оснований. Причём ответ нужно направить в налоговую инспекцию не позднее пяти рабочих дней после получения требования. Если пропустить срок, то последует штраф в размере 5 000 рублей. Если нарушить срок повторно, за это грозит штраф — 20 000 рублей.

Приведём в таблице примеры необлагаемых страховыми взносами выплат, по которым у налоговой могут возникнуть вопросы, и какие документы нужно предоставить для подтверждения таких сумм.

Месяц, в котором производилась необлагаемая взносами выплата	Вид выплаты	Данные застрахованного лица	Сумма выплаты	Документ-обоснование
Апрель	Командировочные расходы — оплата проезда	Снегирева Т.А.	6 000	Железнодорожный электронный билет, электронный кассовый чек, приказ о направлении в командировку от 03.04. 2023 № 57
Май	Пособие по временной нетрудоспособности	Ершов В.П.	3 200	Листок нетрудоспособности от 15.05.2023 № 001352491287
Июнь	Материальная помощь	Скворцов В.А.	4 000	Приказ о выплате материальной помощи от 05.06.2023 № 272

Налоги ИП за наемных работников

Сколько и какие сборы платит ИП-работодатель? Помимо налога на доходы или прибыль, он должен регулярно переводить денежные средства за себя в медицинский и пенсионный фонд, а также обязательные страховые взносы за наемных работников.

Рассчитать страховые взносы ИП за себя в медицинский и пенсионный фонд помогут следующие правила:

• если годовой доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей, то размер выплат, определенный государственной властью, не изменяется;
• если годовой доход предпринимателя превышает 300 000 рублей, то к фиксированной сумме необходимо доплатить 1% от разницы. При этом общие выплаты на обязательное пенсионное и медицинское страхование не могут превышать восьмикратного размера фиксированных платежей.

Пример расчета.

ИП Смирнов К.Н. заработал за год 450 000 рублей. Он вносил сборы на обязательное страхование ежеквартально. К концу года он перечислил налоги в размере 30 000 рублей. Так как его доход превысил 300 000 рублей, он должен дополнительно оплатить 1% от разницы. Рассчитаем, сколько налога ИП Смирному К.Н. необходимо внести: (450 000-300 000)*0,01= 1500 рублей.

В целом, независимо от системы налогообложения, ИП-работодатель подчиняется общим правилам удержания налогов за наемных сотрудников. Важный нюанс — на УСН (упрощенной системе налогообложения) и ЕНВД (единый налог на вмененный доход) предприниматель имеет право снизить сумму налога до 50%.

При выплате зарплаты сотруднику возникает 2 вида налогов:

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который считается налогом физического лица, но удерживает и перечисляет налог в бюджет компания. Сотрудник получает на карту сумму на руки, а все налоги с зарплаты остаются для него скрыты.

• Страховые взносы, которые уплачивает компания с суммы ФОТ — это «налог» компании (по определению страховые взносы не считаются налогом — это просто страховые взносы). ФОТ = зарплата на руки + НДФЛ.

Страховые взносы делятся на 3 вида:

• Взносы в пенсионный фонд (ПФР) — это «пенсия» сотрудника.

• Взносы в фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) — это «бесплатная» медицина.

• Взносы в фонд социального страхования (ФСС) — это пособия по безработице; пособия при материнстве; дополнительные выплаты для физических лиц, которые работали на опасном производстве.

Оформление трудового соглашения

Установленные законодательные нормативы не освобождают от необходимости соблюдать требования современного ТК РФ. Приглашенные сотрудники также не лишаются социальной защиты.

Договора, которые заключаются с иностранцами, обязательно оформляются с отсылкой на то, что установленные положения не должны ухудшать общие условия работы сотрудника.

Важно! Вне зависимости от гражданства, требования ТК РФ должны соблюдаться в обязательном порядке.

Это напрямую касается законных условий в процессе подписания трудовых договоров срочного характера. Как показала судебная практика, работодателю лучше заключать договора, которые не имеют ограничения по времени.

В современном НК РФ установлены объекты налогообложения и плательщики, то есть резиденты и соответственно, нерезиденты. Это говорит о том, что уровень ответственности за нарушение правил касается всех, получающих прибыль от имущества.

Важно! Нарушение подобных правил выражается в несоблюдении установленных сроков и в отказе от перечисления налогов.

По той причине, что нанявший иностранца руководитель предприятия, выступает его налоговым агентом, он должен выполнять положенные функции. Осуществляется перечисление налогов с полученных доходов. Соответственно погашаются назначенные штрафы за нарушения в данной области.

Если гражданин, который считается нерезидентом, не зарегистрировал свои доходы и не перечислил их в казну, на него будет возложена финансовая и административная ответственность. В особо серьезных случаях будет положена уголовная ответственность. Попытка избежать наказания через выезд из России не принесет нужного результата.

Долги по налоговым отчислениям строго проверяются и регулируются законодательством. У России заключено множество официальных соглашений с иными государствами. Они направлены на содействие в международных фискальных, а также стандартных административных разбирательствах. Подобные договора и соглашения регулируют вопросы, напрямую связанные с двойными отчислениями налогов.

Как это будет выглядеть в отчетности

Плательщикам необходимо будет предоставлять следующие отчеты:

Отчетность	Срок предоставления с 2023 г.
РСВ	Не позднее 25го числа месяца, следующего за расчетным/отчетным периодом
Персонифицированные сведения о физических лицах за месяц	Не позднее 25-го числа следующего месяца

Платежное поручение при ЕНП

Согласно рекомендациям налоговых инспекторов, удобнее и быстрее платить ЕНП через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или сформировать платежку в бухгалтерской программе. В этом случае поля с обязательными реквизитами единого налогового платежа заполняются автоматически. Если платежное поручение заполняется вручную, указываются следующие реквизиты:

Реквизиты	Наименование (поле)	Содержимое поля
7	Сумма	Сумма совокупной обязанности
101	Данные о плательщике, получателе и платеже (статус)	01
102	ИНН и КПП плательщика	Выдается по месту регистрации головной организации
61	ИНН получателя	7727406020
103	КПП получателя	770801001
13	Наименование банка получателя	Отделение ТУЛА БАНКА России//УФК по Тульской области, г. Тула
14	БИК банка получателя средств	017003983
15	Номер счета банка получателя	40102810445370000059
16	Наименование получателя	Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом)
17	Номер казначейского счета	03100643000000018500
22	Код (УИП)
24	Назначение платежа	Единый налоговый платеж
104	КБК	18201061201010000510
105	ОКТМО
106	Основание платежа
107	Налоговый период
108	Номер документа, на основании которого оформляется платеж
109	Дата документа, на основании которого оформляется платеж

Взносы на обязательное медицинское страхование

Одновременно для работодателей будет дополнен перечень лиц, за которых необходимо перечислять страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ст. 12 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ).

Напомним, сейчас застрахованными в системе обязательного медицинского страхования лицами являются граждане РФ, а также постоянно или временно проживающие в России иностранные граждане и лица без гражданства (ч. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»).

Временно пребывающие на территорию РФ работники из числа иностранцев застрахованными лицами не считаются, и страховые взносы на обязательное медицинское страхование за них не уплачиваются. С 1 января 2023 года данный пробел устраняется.

Соответственно, за временно пребывающих и осуществляющих трудовую деятельность на территории РФ иностранных граждан и лиц без гражданства необходимо будет уплачивать страховые взносы на общих основаниях (ч. 1.1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ). Тариф взносов на обязательное медицинское страхование с выплат в пользу таких лиц для работодателей составит 5,1%.

Похожие записи:

• Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в РК 2023
• Как правильно оформить наследство на землю с домом?
• Бустеры для детей в машину: правила выбора и особенности эксплуатации